金税四期来了，企业应该如何应对？

在去年我国税务系统金税四期已经完成，今年陆续在全国各大省市试点实施，共计16个省市。2024年将会全面实施金税四期，我们即将踏入从“以票控税”升级到“以数治税”的全电票时代。

新增的涉税风险点

金税四期是国家税务局用来监管企业不合规行为的一项工具。它在金税三期的基础上更加精准、范围更广、速度更快。在金税四期实际落地的过程中，企业和企业家的合规能力将面临严峻的挑战，涉税风险点也有所增加。

从金税四期涉及的涉税合规风险点来看，可以从以下几个方面进行评估：

一是在业务发生中进项税与销项税中产生的增值税处理中出现虚开发票行为，导致虚开发票的风险。

二是企业所得税方面因收入和成本处理出现财税关联数据不一致行为，导致税务风险。

三是企业在处理个人所得时因社保缴纳或者个人税收申报不合规，导致出现税务风险。

面对金税四期全数据、全业务、全流程的“云化”稽查特点，企业如何做好涉税风险管控，进一步化解涉税风险，成为企业管理者最为关注的问题之一。

金税四期在金税三期基础上还纳入了“非税”业务，实现对业务更全面的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

企业如何应对：

简而言之，企业数据信息的透明化程度更深，监控更加全面，同样也意味着，税务稽查将会更严、更精准，更全方位。在金税四期强制规范的背景下，财税合规势在必行，企业未来的选择只有被迫合规或者主动合规两条路。

财务合规

公司财务核算需要在一定的框架内运行，这个框架就是公司的财务运作规范，包括国家的会计法、企业会计准则等。企业应当建立健全的内部控制制度，包括风险管理、授权和审批流程、内部监督和审核等。

公司的财务核算，需要满足会计法、会计准则的要求。比如，收入怎么确认，存货如何计价，成本如何结转等等。

税务合规

公司各项业务，要遵从税法的规定，依法纳税。企业的每项业务，都需要匹配到具体的税法条目，有的时候，一项业务可能还会涉及到多条税法规定。

企业应当与税务部门建立良好的沟通渠道，及时了解税务部门的要求和政策，主动配合税务部门的工作，规避税务风险，保证财税合规。

在“以数治税”的监管环境下，公司唯一的出路就是充分适应并利用财税监管规则，采用合适的财税处理方法，才能最大程度降低风险。